Доходы, декларация, личный кабинет
1 января 2025 года стартовала декларационная кампания. Кто и когда должен отчитаться о полученном доходе, как уменьшить налог в связи с продажей имущества, почему лучше представлять декларацию через личный кабинет — об этом и не только интервью с Мариной Богатовой, заместителем руководителя УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.
— Марина Олеговна, сейчас в разгаре декларационная кампания. Напомните, кто обязан отчитаться о полученном доходе?
— Обязанность по представлению декларации по форме 3‑НДФЛ ежегодно исполняют предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой. О доходах отчитываются и обычные граждане. Прежде всего это касается тех, кто продал имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока владения. По общему правилу, для недвижимости он составляет пять лет, для любого иного имущества — три года.
Кроме того, декларированию подлежат доходы от сдачи собственности в аренду, продажи ценных бумаг, подарки в виде недвижимости или транспортных средств не от близких родственников и выигрыши от 4 до 15 тысяч рублей.
— Все ли доходы от продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения, подлежат декларированию?
— Декларация подаётся в том случае, если общий доход от продажи превышает установленный размер имущественного налогового вычета, соответственно: один миллион рублей — для жилой недвижимости и земельных участков; 250 тысяч рублей — для иной недвижимости. 250 тысяч рублей — для иного имущества.
Однако важно учитывать, что при продаже имущества, которое находилось в общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется между собственниками пропорционально доле владения.
А вот если имущество сдавалось в аренду, то размер дохода значения не имеет — подавать декларацию в любом случае обязательно.
— Уточните, вычет предоставляется по каждому проданному объекту?
— При применении имущественного налогового вычета учитывается совокупный доход от всех проданных объектов одной категории. Например, если в прошлом году был продан мотоцикл за 150 тысяч рублей и автомобиль за 800 тысяч рублей, то в декларации отражаются обе суммы, так как общий совокупный доход превысил размер вычета, то есть 250 тысяч рублей.
— Как можно уменьшить сумму налога в связи с продажей имущества?
— Известно, чем выше доход от продажи имущества — тем больше сумма НДФЛ, которую придётся заплатить. Закон позволяет гражданам на свой выбор уменьшить налогооблагаемый доход — либо на имущественный налоговый вычет, либо на расходы, связанные с приобретением проданного имущества, при условии, что они документально подтверждены.
— Правда ли, что многодетные семьи освобождены от представления декларации в связи с продажей недвижимости?
— От представления декларации и уплаты НДФЛ в связи с продажей жилья освобождены семьи с двумя и более детьми. Однако для этого одновременно должны соблюдаться определённые условия.
В частности, возраст детей в семье — не старше 18 лет или 24 лет, если они обучаются по очной форме, кадастровая стоимость проданного имущества не должна превышать 50 миллионов рублей, а приобретаемое жильё — больше по площади или по кадастровой стоимости. Кроме того, имеет значение наличие у членов семьи на момент продажи иных жилых помещений.
— Надо ли декларировать доходы в виде процентов от банковских вкладов?
— В этом случае подавать декларацию по форме 3‑НДФЛ не требуется. Налог с доходов в виде процентов по банковским вкладам рассчитывается налоговыми органами на основании сведений, полученных от кредитных учреждений, банков.
Сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление и подлежит уплате вместе с имущественными налогами не позднее 1 декабря.
— Произошли ли какие‑нибудь изменения в порядке декларирования доходов в 2025 году?
— Прежде всего изменилась форма декларации 3‑НДФЛ, которая обновлена приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Однако в целом порядок декларирования доходов остался прежним. Пожалуй, самые заметные изменения произошли в прошлом году, и они касаются социальных налоговых вычетов.
Напомню, что увеличился размер отдельных социальных налоговых вычетов. Кроме того, практически все они, начиная с расходов 2024 года, представляются на основании всего одного документа — справки установленного образца. Представлять в налоговый орган договоры и чеки больше не требуется, кроме затрат на покупку лекарств.
Отмечу также, что впервые в 2025 году появилась возможность получать социальные налоговые вычеты в упрощённом порядке — по заявлению через личный кабинет.
— Какие ошибки чаще всего встречаются в декларациях 3‑НДФЛ?
— Очень часто допускаются ошибки при представлении уточнённых деклараций. Одна из самых распространённых — неправильная нумерация. Обращаю внимание, что первичной декларации автоматически присваивается номер «0», нумерация корректирующих за этот же налоговый период начинается с «1» и далее — по порядку. Также важно помнить, что каждая последующая уточнённая декларация заменяет собой ранее представленные за этот период. А поэтому в последней «уточненке» должны быть отражены все заявленные доходы и вычеты за год.
— Посоветуйте, как избежать ошибок при заполнении декларации?
— Заполнять декларацию лучше через личный кабинет или его мобильную версию — приложение «Налоги ФЛ». Этот сервис позволяет избежать многих ошибок, так как большинство данных подтягиваются автоматически. Кроме того, личный кабинет содержит простой, удобный и понятный интерфейс, который оснащён подсказками. Также предусмотрены короткие сценарии, которые значительно упрощают заполнение декларации в зависимости от конкретной жизненной ситуации.
Настоятельно рекомендуем внимательно проверять сумму, которая сформировалась по результатам заполнения декларации. Если заявлялись только вычеты, она должны быть не к уплате, а к возврату. Ну и, конечно, советуем не откладывать подачу декларации на последний момент.
— Напомните, когда гражданам необходимо отчитаться о полученных доходах?
— Предельный срок представления декларации по форме 3‑НДФЛ о доходах, полученных в 2024 году, не позднее 30 апреля. Рассчитанный налог уплачивается не позднее 15 июля. За несвоевременное исполнение обязанности по декларированию доходов предусмотрены штрафные санкции и пени.
Обращаю внимание, что подать декларацию для получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.
— Марина Олеговна, как можно узнать о наличии обязанности по декларированию доходов и куда обращаться, если возникают вопросы?
— Налоговая служба разработала чат-бот — он размещён на официальном сайте ведомства. С его помощью любой желающий может узнать, нужно ли подавать декларацию по форме 3‑НДФЛ. Для этого необходимо ответить «да» или «нет» на простые вопросы чат-бота.
На сайте службы также открыта тематическая страница «Декларационная кампания 2025», которая содержит подробную информацию о порядке декларирования доходов. По всем возникающим вопросам можно обращаться по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8‑800‑222‑22‑22.
Материал подготовлен пресс-службой УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу
